Базой для АП выступает только доходная часть деятельности предприятия после реализации (НДС не учитываем). Платежное поручение, подтверждающее платеж, должно пройти до 28 числа месяца, следующим за месяцем исчисления НП.
При убытке отмена АП не предусмотрена. Оплаченные платежи выступят, как переплата и зачтутся при последующих уплатах (приведут к уменьшению итоговой суммы). Когда фактически начисленные АП имеют отрицательный (нулевой) арифметический результат, то в этом квартале они не платятся.
Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать
Каждый бухгалтер обязан знать: ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль кто платит, как рассчитать и как оформить всю сопутствующую документацию. Налоговый кодекс регламентирует, какие плательщики могут рассчитывать ежеквартальный аванс НП:
- бюджетные, автономные организации;
- предприятия, являющиеся некоммерческими структурами (например, страховыми компаниями);
- иностранные компании, представительства;
- члены инвестиционных товариществ.
Первый абзац ст. 285 НК гласит, что для перечисленных категорий плательщиков АП уплачиваются поквартально.
Уплата в 2016 году: как рассчитать?
Своего рода шпаргалка расчета АП – это возможность использовать сервис онлайн калькулятор. Алгоритм предельно прост: выбираете способы уплаты, период; вводите сумму прибыли (АП) за прошлый квартал и системой производится расчет. Знать формулы для такого расчета совсем необязательно.
Минфин приводит пояснение предыдущему периоду, а именно предыдущий квартал – это четыре квартала, которые последовательно предшествовали периоду, когда была представлена декларация. За 1-ый квартал (январь, февраль, март) ежемесячный АП равен аналогичному за четвертый (IV) квартал. Перечисляться выплаты могут при помощи платежки на соответствующий счет, путем внесения наличных через кассу.
Заполнение декларации
Образцовый налогоплательщик знает не только срок оплаты НП, но и надо ли бланк декларации. ФНС разработана стандартная форма декларации. Представляется она поквартально, а за отчетный год необходимо заполнить этот документ до 28 марта.
Таблица, где отражается исчисление выплат, предусматривает обязательное округление (в зачет попадают значения выше 0,5). Распределение данных происходит согласно требованиям на двух листах с приложениями. Текстовую часть пишем печатными буквами без исправлений, помарок. Имевшее место переплата не будет подлежать возврату, но уменьшит последующие суммы выплат.
Кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль 2016?
Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2016 году при ежеквартальном способе начисления происходит: за первый квартал – до 28.04; полугодие – 28.07; за девять месяцев – до 28.10. Ответственность за неуплату несет предприятие. Госдума с 2016 года внесла коррективы ст. 286 и 287 НК. Так, налогоплательщики, финансовый результат деятельности которых был меньше (равен) 15 млн. руб. (значение среднее за квартал), могут перейти на ежеквартальный способ уплаты авансов НП.
Пример расчета для вновь созданных организаций
Вновь образованное предприятие также должно правильно исчислять авансы НП, составлять отчетность. Если исчисление АП происходит ежеквартально и фирма зарегистрировалась в ноябре, первый платеж будет уплачиваться до 28 января. Компания может добровольно выбирать (переходить) ежемесячный способ оплаты АП. Когда среднемесячная выручка будет превышать 1 млн. руб. (размер, соответствующий кварталу – три миллиона), у организации возникает обязанность перейти на месячные авансы, отработав полный текущий квартал.
При ликвидации
Создавать лишней паники при ликвидации не нужно. До закрытия компании обязан быть налажен должный бухгалтерский учет. Нюансом является сокращение налогового периода до дня ликвидации, а не окончания года. Перечислять все налоги, авансовые выплаты следует как обычно (до 28 числа).
Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль проводки в 1с
Бухучет требует авансовые платежи по налогу на прибыль в 2016 году отразить в программе 1С. Начисление НП происходит автоматически. Для этого существует операция «закрытие мес.». Все проводки отражаются с разбивкой по бюджетам (ФБ и ФСБ). Бухгалтер обязан осуществлять контроль всех расчетов, проверить, чтобы ни один рубль не остался без внимания. Взносы по договору лизинга относят к расходам.
Начисляются ли пени?
За просрочку перечисления АП исчисляются пени. Методика расчета пени выглядит как процент, который необходимо начислять на общую сумму платежа. Следует учесть, что несвоевременная оплата грозит лишними растратами собственных средств. Если плательщик просрочил (вовсе не произвел) оплату аванса по НП взыскание пени будет в размере 8,5 процента от данной суммы. Налоговые службы не вправе применять (устанавливать) иной принцип исчисления.
По итогам отчетного периода
Определить квартальный аванс НП можно, зная несложный алгоритм: учитывая размер дохода, который принесла реализация, находим налоговую базу; после чего считать платеж нужно исходя из ставки. Независимо от результатов деятельности юр лица, по завершению отчетного года необходимо отчитаться ФНС.
