Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность: что такое?
В это понятие входит любой долг лиц (физических, юридических) перед организацией, физлицом называется дебиторским. Если организация имеет долг, тогда он носит называние кредиторский, а лицо, которому она должна имеет наименование «кредитор», все это, соответственно, указывается в балансе, когда в планах необходимость списывать и тому подобное. Когда кто-то с кем-то еще не рассчитался, то это не всегда означает, что есть долг. Чаще всего это просто взятое, но еще невыполненное обязательство.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
Простыми словами или расшифровка звучит так: если организация подпишет образец договор поставки, любое другое соглашение, согласно которому расчет производится не сразу (через день, год), то весь указанный в документе срок у предприятия будет наличие такого долга. Подобная характеристика указывает, то что, дебитор не должник, таковым он станет только, если договоренность будет ним нарушена.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Любой показатель по долгам должен регулярно получать оценку, то есть должен выполняться ее анализ. Для этого любая коммерческая структура, государственное учреждение должны проводить проверку, такой контроль официально называется «инвентаризация», выполняется не реже раза в год, перед сдачей бухгалтерской отчетности налоговикам.
Долг может быть нормальным, просроченным, но, если даже организация дебитор начала просрочивать, то это не основание менять состояние денег. В такой период времени необходимо проводить взыскание выданного товара, средств. Если не получилось, тогда долг становится сомнительный, но нужно понимать, что списание надежней всего выполнять только с истекшим предусмотренным сроком исковой давности. Далее будут разрешены проводки для внесения дебиторской просрочки с истекшим сроком исковой давности во внереализационный расход. Это касается не только юридических лиц, а также и физлиц формула налогообложения, которых доходы минус расходы.
Проводки списание дебиторской задолженности
Если создавался резерв из-за сомнительной сути долга, то бухгалтерский учет позволяет списать долг за счет этого самого резерва компании через специальное управление. Списание какой-либо дебиторской просрочки с истекшим сроком исковой давности не является фактом аннулирования задолженности, ее можно взыскивать и далее.
Когда резерв не создавался, выполняется просто списание просроченной суммы с истекшим сроком исковой давности. Так же поступают, если сумма больше чем резерв. То есть для налоговой отчетности это будет просто внереализационный расход.
Дебиторская задолженность в балансе предприятия: как быть?
В случаях нахождения долга в балансе организации, если он с истекшим, предусмотренным государством, сроком исковой давности, тогда можно выполнять списание – оборотный процесс. Если есть спешка, то можно не ждать истечения исковой давности, выполнять списание, когда:
- Возвращение стало сомнительным.
- В связи с ликвидацией дебитора.
Оборачиваемость дебиторской задолженности прошлых лет
Такой показатель, как оборачиваемость определяет сколько раз за какой-то период коммерческая структура превращала в финансовый доход имеющиеся неоплаченные обязательства, это характеризует деловую активность предприятия. Для этого определяется коэффициент оборачиваемости, который указывает соотношение с показателями прошлых лет.
Оценка производится на основе формулы, которая указывает, что чистую выручку надо разделить на средний показатель долга за год. При оценке учитывается динамика изменений по годам. Списание просрочки с истекшим, так называемым, сроком исковой давности сильно снижает такую характеристику, так как динамика существенно снижается, недостаточная оборачиваемость свидетельствует о возможных проблемах.
Срок исковой давности по дебиторской задолженности
Исковая давность истекает через 3 г. с момента, когда бухгалтерский учет или финансовый контроль выявил наличие просроченной задолженности. Списание любой просрочки с истекшим сроком исковой давности можно выполнять, если срок не прерывался. Подтверждается соответствующим документом, которым может быть акт приема-передачи, накладная, чек и тд.
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
Если состояние долга позволяет проводить его списание (пример, она с истекшей давностью), тогда проводится инвентаризация, составляется письменное описание ситуации, а руководитель организации должен издать приказ, независимо какие виды организаций столкнулись с таким вопросом (ОАО, ООО, прочие). После этого можно проводить сумму, указанную в приказе и приводить баланс в соответствие. После чего работа считается оконченной и отчетность, после того как выполнено списание, становится соответствующей требованиям.
